연말이 되면 많은 직장인이 기다리는 게 있습니다. 성과급, 보너스입니다. 그런데 통장에 찍히는 금액을 보면 기대보다 적어서 놀라는 경우가 많습니다. 연말 성과급 세금은 생각보다 많이 떼이기 때문입니다. 오늘은 연봉 9,400만원을 기준으로, 성과급 300만원·500만원·1,000만원을 받았을 때 실제로 얼마가 떼이고 얼마가 남는지 간이세액표와 2026년 4대보험 요율로 직접 계산해봤습니다.
한 가지 먼저 짚고 넘어갈 게 있습니다. 성과급은 꼭 12월에만 들어오는 돈이 아닙니다. 12월에 주는 회사도 있지만, 한 해 결산이 끝난 뒤 2월에 주는 회사도 적지 않습니다. 받는 달이 달라도 세금 계산 방식은 같고, 세금은 받은 해의 소득으로 잡힙니다. 성과급이 없는 해도 있습니다. 그런 해에는 들어올 때를 대비해 연말 성과급 세금 계산법을 미리 알아두는 것만으로도 충분합니다.
연말 성과급 세금, 왜 따로 계산해야 할까요
성과급은 월급과 별개로 주는 돈이지만 세법에서는 똑같은 근로소득입니다. 이름이 보너스든, 성과급이든, 상여든, PS든 전액 과세 대상입니다. 소득세법 제12조는 비과세 소득을 하나하나 열거하는 방식이라, 목록에 없는 성과급은 무조건 과세입니다. “떡값”이라는 이름이 붙어도 마찬가지입니다.
다만 떼는 방식이 월급과 다릅니다. 월급은 그달 금액에 간이세액표를 바로 적용하지만, 성과급은 여러 달의 근로에 대한 대가로 보기 때문에 지급대상기간으로 나눠서 계산합니다(소득세법 제136조). 이 계산법을 모르면 명세서를 보고 “왜 이렇게 많이 떼이지?” 하고 놀라게 됩니다.
성과급 원천징수, 이렇게 계산합니다
상여 원천징수 소득세 = [(상여금 ÷ 지급대상기간 월수) + 월평균 급여]에 대한 간이세액표 세액 × 지급대상기간 월수 − 이미 낸 세액
연간 성과급이면 지급대상기간은 12개월입니다. 상여금을 12로 나눈 금액을 월급에 더한 금액으로 간이세액표 세액을 구하고, 여기에 12를 곱한 뒤 이미 낸 세액을 빼면 성과급에서 떼는 소득세가 나옵니다.
제 연봉으로 직접 계산해보겠습니다. 총급여 9,400만원이면 월급여는 7,833,333원, 식대 비과세 20만원을 뺀 과세 월급여는 7,633,333원입니다. 부양가족 1명 기준 평달 소득세는 간이세액표 월급여 7,620,000~7,640,000원 구간에서 873,320원입니다.
성과급 500만원을 예로 들면, 500만원을 12로 나눈 416,667원에 월급여 7,633,333원을 더하면 8,050,000원이 됩니다. 간이세액표에서 월급여 8,040,000~8,060,000원 구간 세액은 968,580원입니다. 968,580원에 12를 곱하면 11,622,960원, 여기서 이미 낸 세액 873,320원 × 12개월 = 10,479,840원을 빼면 1,143,120원이 나옵니다. 이게 성과급 500만원에서 떼는 소득세입니다.
연말 성과급 세금 실수령액 표: 300만원·500만원·1,000만원
연말 성과급 세금을 300만원·500만원·1,000만원으로 나눠 계산하면 실수령액은 아래와 같습니다. 소득세는 위에서 설명한 지급대상기간 방식으로, 지방소득세는 소득세의 10%, 고용보험은 상여금의 0.9%로 계산했습니다. 건강보험과 국민연금은 아래에서 따로 설명합니다.
| 성과급 | 소득세 | 지방소득세 | 고용보험 | 공제 합계 | 실수령액 | 공제율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 300만원 | 707,640원 | 70,764원 | 27,000원 | 805,404원 | 2,194,596원 | 26.85% |
| 500만원 | 1,143,120원 | 114,312원 | 45,000원 | 1,302,432원 | 3,697,568원 | 26.05% |
| 1,000만원 | 2,298,000원 | 229,800원 | 90,000원 | 2,617,800원 | 7,382,200원 | 26.18% |
금액이 커질수록 떼는 돈도 커지지만, 공제율은 26% 안팎으로 비슷합니다. 500만원을 받으면 통장에 찍히는 돈은 369만 7,568원입니다.
비교를 위해 평달 명세서도 함께 적어둡니다. 월급여 7,833,333원 기준으로 국민연금 313,020원, 건강보험 274,400원, 장기요양보험 36,050원, 고용보험 68,700원, 소득세 873,320원, 지방소득세 87,332원이 떼여 공제 합계는 1,652,822원, 실수령액은 6,180,511원입니다.
건강보험 정산은 다음 해 4월에 따로 떼입니다
성과급에서 건강보험료는 받는 달에 바로 떼이지 않습니다. 한 해 동안 받은 보수 총액을 기준으로 다음 해 4월에 정산해서 추가로 떼입니다. 성과급 500만원 기준으로 정산액은 203,360원입니다.
| 성과급 | 건강보험 정산액 (다음 해 4월) |
|---|---|
| 300만원 | 122,020원 |
| 500만원 | 203,360원 |
| 1,000만원 | 406,730원 |
국민연금은 기준소득월액 상한(2026년 7월부터 월 659만원)이 있어, 월급여가 이미 상한에 도달한 달에는 성과급이 나와도 국민연금 추가분은 0원입니다. 고용보험은 상여금의 0.9%를 받는 달에 바로 떼입니다.
이렇게 계산하면 안 됩니다: 그달 합산 방식의 함정
성과급을 그달 월급에 그대로 합쳐서 간이세액표를 적용하면 세금이 훨씬 많이 나옵니다. 500만원 기준으로 그달 합산 방식을 쓰면 공제가 1,763,544원이 되어, 올바른 방식보다 461,112원(약 46만원)을 더 떼입니다. 명세서 금액이 예상보다 크다면, 이 잘못된 방식으로 계산된 건 아닌지 먼저 확인해볼 일입니다.
연말정산에서 달라지는 3가지
성과급을 받으면 그 해 총급여가 늘어 연말정산 숫자도 함께 바뀝니다. 성과급 500만원을 받은 경우를 기준으로 정리하면 다음과 같습니다.
첫째, 총급여가 9,400만원에서 9,900만원이 됩니다. 둘째, 근로소득공제가 1,445만원에서 1,470만원으로 25만원 늘어납니다. 셋째, 신용카드 공제 문턱(총급여의 25%)이 2,350만원에서 2,475만원으로 125만원 올라갑니다.
원천징수와 최종 세금을 비교해보면, 신용카드만 3,000만원 사용했다고 가정했을 때 최종 세금은 약 129만원, 원천징수된 세금은 125.7만원으로 약 3만원을 추가로 낼 수 있습니다. 성과급이 들어오면 카드 문턱이 올라가기 때문에, 연말정산 신용카드 공제 한도를 다시 확인하는 게 좋습니다.
연말 성과급 세금, 자주 묻는 질문
성과급을 2월에 받으면 어느 해 소득으로 잡히나요?
받은 해의 소득으로 잡힙니다. 연말 성과급 세금은 받는 달과 관계없이 받은 해 기준으로 과세되고, 그 해 연말정산에 포함됩니다. 2월에 받으면 그 해 소득이 되어, 연말정산 시기는 한 해 뒤로 밀릴 뿐 계산 방식은 12월에 받을 때와 같습니다.
성과급에도 4대보험이 다 붙나요?
국민연금·건강보험·고용보험이 붙습니다. 국민연금은 월 상한에 도달하면 추가분이 없고, 건강보험은 다음 해 4월에 정산되며, 고용보험은 받는 달에 상여금의 0.9%가 떼입니다. 산재보험은 사업주가 전액 부담하므로 근로자 명세서에서는 떼이지 않습니다.
성과급을 상·하반기로 나눠서 받으면 세금이 달라지나요?
각 지급 건마다 지급대상기간을 적용해 따로 계산합니다. 한 번에 받을 때와 나눠서 받을 때 원천징수 금액이 달라질 수 있지만, 연말정산에서 최종 세금이 확정되면 정산되므로 한 해 전체로 보면 내는 세금은 같습니다.
성과급이 퇴직금 계산에도 들어가나요?
정기적으로 받는 상여금은 퇴직금 계산에 들어갑니다. 정기 상여금 총액의 3/12이 평균임금에 포함됩니다(고용노동부 예규). 성과급이 일회성인지 정기적인지에 따라 달라지니, 퇴직을 앞두고 있다면 명세서를 확인해보는 게 좋습니다.
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성과급이 들어오는 달은 회사마다 다릅니다. 12월에 받는 곳도 있고, 한 해 결산이 끝난 뒤 2월에 받는 곳도 있습니다. 받는 달이 달라도 세금 계산 방식은 같고, 과세되는 해는 받은 해가 됩니다. 성과급이 없는 해도 있습니다. 그런 해에는 들어올 때를 대비해 계산법을 미리 알아두는 것만으로도 충분합니다.
성과급이 들어오면 가장 먼저 하는 일은 대출을 정리하는 것입니다. 실수령액을 먼저 계산해두고 대출 상환에 얼마를 쓸지 정해두면, 보너스가 통장을 스쳐 지나가는 일이 줄어듭니다. 연말 성과급 세금를 미리 확인하는 것만으로도 연말 계획이 한결 수월해집니다.